Tyske SOKA-BAU-opdateringer: lavere bidragssats og obligatoriske skattenumre til medarbejdere

Udenlandske byggefirmaer, der udstationerer medarbejdere til Tyskland, skal overholde opdaterede regler. To store opdateringer er planlagt: en nedsættelse af SOKA-BAU-bidragssatsen, som træder i kraft i juli 2026, og et nyt krav om skatteidentifikationsnumre for medarbejdere med start i januar 2026. Ignorering af disse opdateringer kan standse dine aktiviteter og føre til økonomiske sanktioner.

Håndtering af grænseoverskridende personale kræver, at hjemlandets lønadministration samordnes med de tyske sociale kasser og toldlovgivningen. Disse justeringer ændrer visse økonomiske aspekter og strammer opfølgningen af medarbejdernes kompensation. Arbejdsgivere skal tilpasse deres lønsystemer og medarbejderdokumentation for at opretholde overholdelsen af reglerne på tyske byggepladser.

Den månedlige SOKA-BAU-bidragssats til ferieordningen faldt til 14,7 % af bruttolønnen startende med den månedlige indberetning for juli 2026. Dette er et fald fra den tidligere sats på 15,1 %, hvilket reducerer lønomkostningerne for arbejdsgivere, der er aktive i den tyske byggebranche. Selvom satsen er lavere, forbliver de administrative regler omkring betalingerne uændrede.

Arbejdsgivere skal indsende deres månedlige indberetninger og sikre, at SOKA-BAU-bidragene er indbetalt til den dertil indrettede bankkonto senest den 28. dag i den efterfølgende måned.

Hvis en arbejdsgiver undlader at betale SOKA-BAU-bidraget senest den 28. i den efterfølgende måned, pålægges de 0,9 % i morarenter for hver påbegyndt måneds forsinkelse. Disse renter akkumuleres månedligt. Udover renterne udgør for sen betaling eller manglende betaling en overtrædelse under tysk lovgivning, og overtrædere kan risikere bøder på op til 500.000 euro.

Når der opstår tvister om udestående bidrag, beregninger eller indberetningsfejl, kan arbejdsgivere ikke løse dem ved lokale domstole i deres hjemland. Retlige tvister vedrørende SOKA-BAU-bidrag hører under den eksklusive kompetence hos domstolen i Wiesbaden, Tyskland, hvor SOKA-BAU har sit hovedsæde.

Sideløbende med den ændrede bidragssats er der trådt en ændring i kraft i forhold til identifikation af arbejdstagere. Fra den 1. januar 2026 skal udstationerede arbejdstagere have et tysk skatteidentifikationsnummer (TIN) for at kunne modtage godtgørelse for ikke-afholdt ferie eller kompensationsudbetalinger fra SOKA-BAU. Uden dette individuelle identifikationsnummer kan feriefonden ikke behandle udbetalinger direkte til medarbejderne.

Dette skatteidentifikationsnummer knytter den udenlandske arbejdstager direkte til det tyske skattesystem i forbindelse med indenlandsk indkomst eller udbetalinger.

Når en arbejdstager er berettiget til godtgørelse for ikke-afholdt ferie, er SOKA-BAU lovmæssigt forpligtet til at indbetale en flad skat på 20 % i indkomstskat plus et solidaritetstillæg på 1,1 % direkte til skattekontoret i Wiesbaden. Det tyske TIN er obligatorisk for at kunne henføre disse skatteindbetalinger korrekt til den enkelte arbejdstagers skatteregister. Derudover fratrækker SOKA-BAU en fast social sikringsprocent fra udbetalinger af feriegodtgørelse og sender den til arbejdsgiveren, som skal indbetale den til de sociale sikringsmyndigheder i arbejdstagerens hjemland.

Sikring af det tyske skatteidentifikationsnummer kræver en formel ansøgning, før der anmodes om udbetalinger. Arbejdsgivere bør påbegynde denne proces tidligt i udstationeringsperioden for at forhindre forsinkelser i betalingen.

Det tyske skatteidentifikationsnummer skal søges hos det tyske skattekontor, enten af medarbejderne selv eller af arbejdsgiveren på deres vegne med en fuldmagt.

Gennemførelse af denne proces, inden en medarbejder afslutter sin udstationering, forhindrer administrative flaskehalse.

Det er afgørende for en nøjagtig SOKA-BAU-indberetning at forstå, hvordan ferie optjenes og udbetales. Udstationerede medarbejdere i den tyske byggebranche optjener én dags betalt ferie for hver 12 dages ansættelse, hvilket svarer til 2,5 dage om måneden eller 30 dage for et helt års arbejde. Lørdage, søndage og helligdage betragtes ikke som arbejdsdage og tæller hverken med i optjeningen eller forbruget af feriedage.

Feriegodtgørelse, der udbetales til medarbejdere under deres udstationering, samt udbetalinger for ikke-afholdt ferie, beregnes som 14,25 % af den bruttoløn, der er optjent i Tyskland. SOKA-BAU refunderer arbejdsgiveren de 14,25 % i feriepenge, som er udbetalt til medarbejderne, forudsat at arbejdsgiveren ikke er i restance med bidrag og har opfyldt alle registreringskrav. Hvis en arbejdsgiver er bagud med de månedlige indbetalinger, vil SOKA-BAU tilbageholde disse refusioner.

Hvis en udstationeret medarbejder skifter til en anden virksomhed inden for byggebranchen under sin udstationering, kan vedkommende overføre sine resterende feriedage og opsparede feriemidler til den nye arbejdsgiver. Dette sikrer mobilitet på det tyske byggemarked uden tab af rettigheder. Ubenyttede feriedage fra et kalenderår overføres til det efterfølgende år, men bortfalder, hvis de ikke er afholdt senest den 31. december i det efterfølgende år. Hvis ferierettigheder bortfalder, kan medarbejdere ansøge SOKA-BAU direkte om kompensation, hvilket skal indsendes senest et år efter bortfaldsdatoen.

Medarbejdere kan også ansøge om kontant udbetaling af feriepenge, når de ikke har arbejdet på tyske byggepladser i mindst tre måneder, forudsat at de ikke er påbegyndt arbejde på en anden tysk byggeplads. Denne udbetaling er underlagt de almindelige skattefradrag og kræver det obligatoriske tyske skattenummer (TIN).

Overholdelse af reglerne på tyske arbejdspladser rækker ud over SOKA-BAU til også at omfatte lovbestemte lønniveauer og tolddeklarationer. Tyskland hævede sin lovbestemte mindsteløn til 13,90 EUR brutto i timen med virkning fra den 1. januar 2026, med en planlagt stigning til 14,60 EUR den 1. januar 2027. Alle arbejdsgivere, der udstationerer medarbejdere til Tyskland, skal tilpasse deres grundlønssatser for at imødekomme eller overstige disse tærskler.

Inden arbejdet påbegyndes, skal arbejdsgivere registrere udstationerede medarbejdere elektronisk hos de tyske toldmyndigheder (Zollamt), før de starter med at arbejde på en tysk arbejdsplads. Denne indberetningspligt til Zollamt gælder udelukkende for lønmodtagere; selvstændige erhvervsdrivende skal ikke registreres hos Zollamt. I henhold til loven om udstationerede arbejdstagere gælder den lovbestemte mindsteløn ikke for udstationeringer på op til otte dage til indledende monterings- og installationsarbejde, der er en del af en leveringskontrakt, forudsat at det ikke klassificeres som byggearbejde.

At operere lovligt i Tyskland kræver nøje opmærksomhed på deadlines og satser. Arbejdsgivere skal revidere deres lønsystemer for at afspejle den nye SOKA-BAU-bidragssats på 14,7 % og de opdaterede mindstelønsniveauer. Sørg for, at enhver udstationeret medarbejder har en aktiv ansøgning om et tysk skatteidentifikationsnummer for at garantere en problemfri behandling af feriepenge.

Manglende rettidig betaling af SOKA-BAU-bidrag er en overtrædelse under tysk lovgivning, og overtrædere kan imødese bøder på op til 500.000 EUR samt retsforfølgelse i Wiesbaden.