Uppdateringar för SOKA-BAU i Tyskland: lägre avgiftssats och obligatoriska skattenummer för arbetstagare

Utländska byggföretag som utstationerar personal till Tyskland måste följa uppdaterade regelverk. Två stora uppdateringar är planerade: en sänkning av SOKA-BAU-avgiften som träder i kraft i juli 2026, samt ett nytt krav på skatteidentifikationsnummer för arbetstagare med start i januari 2026. Att ignorera dessa uppdateringar kan stoppa din verksamhet och leda till ekonomiska sanktioner.

Att hantera gränsöverskridande personal kräver att hemlandets lönehantering samordnas med tyska socialförsäkringskassor och tullagar. Dessa justeringar förändrar vissa ekonomiska aspekter och skärper uppföljningen av arbetstagarnas ersättningar. Arbetsgivare måste anpassa sina lönesystem och sin medarbetardokumentation för att upprätthålla regelefterlevnaden på tyska byggarbetsplatser.

SOKA-BAU:s månatliga avgiftssats för semesterlönesystemet sjönk till 14,7 % av bruttolönen med början från månadsrapporten för juli 2026. Detta är en minskning från den tidigare avgiftssatsen på 15,1 %, vilket minskar arbetskostnaderna för arbetsgivare som är verksamma inom den tyska byggsektorn. Även om avgiftssatsen är lägre förblir de administrativa reglerna kring betalningarna oförändrade.

Arbetsgivare måste skicka in sina månadsrapporter och se till att SOKA-BAU-avgifterna är inbetalda till det angivna bankkontot senast den 28:e dagen i påföljande månad.

Om en arbetsgivare underlåter att betala SOKA-BAU-avgiften senast den 28:e i påföljande månad debiteras de en dröjsmålsränta på 0,9 % för varje påbörjad månad av försening. Denna ränta ackumuleras månadsvis. Utöver räntan utgör försenad betalning eller utebliven betalning en överträdelse enligt tysk lag, och överträdare kan drabbas av böter på upp till 500 000 euro.

När tvister uppstår gällande utestående avgifter, beräkningar eller rapporteringsfel kan arbetsgivare inte lösa dessa i lokala domstolar i sitt hemland. Rättsliga tvister rörande SOKA-BAU-avgifter faller under den exklusiva jurisdiktionen för domstolen i Wiesbaden, Tyskland, där SOKA-BAU har sitt huvudkontor.

Tillsammans med den reviderade bidragssatsen har en ändring gällande identifiering av arbetstagare trätt i kraft. Från och med den 1 januari 2026 måste utstationerade arbetstagare ha ett tyskt skatteidentifikationsnummer (TIN) för att kunna få semesterersättning eller kompensationsutbetalningar från SOKA-BAU. Utan detta individuella identifikationsnummer kan semesterkassan inte behandla utbetalningar direkt till arbetstagarna.

Detta skatteidentifikationsnummer kopplar den utländska arbetstagaren direkt till det tyska skattesystemet för inhemska inkomster eller utbetalningar.

När en arbetstagare är berättigad till semesterersättning är SOKA-BAU enligt lag skyldig att betala en schablonmässig inkomstskatt på 20 % plus ett solidaritetstillägg på 1,1 % direkt till skattekontoret i Wiesbaden. Det tyska skatteidentifikationsnumret (TIN) är obligatoriskt för att dessa skatteinbetalningar ska kunna hänföras korrekt till den enskilda arbetstagarens skatteregister. Dessutom drar SOKA-BAU av en fastställd procentsats för sociala avgifter från utbetalningarna av semesterersättning och skickar den till arbetsgivaren, som i sin tur måste betala in den till socialförsäkringsmyndigheterna i arbetstagarens hemland.

Att säkra det tyska skatteidentifikationsnumret kräver en formell ansökan innan utbetalningar begärs. Arbetsgivare bör påbörja denna process tidigt under utstationeringsperioden för att förhindra betalningsfördröjningar.

Det tyska skatteidentifikationsnumret måste sökas hos det tyska skattekontoret, antingen av de anställda själva eller av arbetsgivaren å deras vägnar med tillhörande fullmakt.

Att slutföra denna process innan en arbetstagare avslutar sin utstationering förhindrar administrativa flaskhalsar.

Att förstå hur semester tjänas in och betalas ut är avgörande för en korrekt SOKA-BAU-rapportering. Utstationerade arbetstagare inom den tyska byggsektorn tjänar in en dags betald semester för var tolfte anställningsdag, vilket motsvarar 2,5 dagar per månad eller 30 dagar för ett helt arbetsår. Lördagar, söndagar och allmänna helgdagar betraktas inte som arbetsdagar och räknas varken som intjänade eller uttagna semesterdagar.

Semesterersättning som betalas ut till arbetstagare under deras utstationering, liksom utbetalningar för outtagen semester, beräknas till 14,25 % av den bruttolön som tjänats in i Tyskland. SOKA-BAU ersätter arbetsgivaren för de 14,25 % i semesterlön som betalats ut till arbetstagarna, förutsatt att arbetsgivaren inte har några utestående avgiftsskulder och har uppfyllt alla registreringskrav. Om en arbetsgivare ligger efter med de månatliga betalningarna kommer SOKA-BAU att hålla inne dessa återbetalningar.

Om en utstationerad arbetstagare byter till ett annat byggföretag under sin utstationering kan de föra över sina återstående semesterdagar och ackumulerade semestermedel till den nya arbetsgivaren. Detta säkerställer rörlighet på den tyska byggmarknaden utan förlust av förmåner. Outnyttjade semesterdagar från ett kalenderår förs över till nästkommande år, men förfaller om de inte tas ut senast den 31 december det efterföljande året. Om semesterrättigheterna förfaller kan arbetstagarna ansöka direkt till SOKA-BAU om kompensation, vilket måste skickas in inom ett år från förfallodagen.

Arbetstagare kan också ansöka om kontant ersättning i stället för semester när de har slutat arbeta på tyska byggarbetsplatser i minst tre månader, förutsatt att de inte har börjat på en annan tysk byggarbetsplats. Denna utbetalning är föremål för sedvanliga skatteavdrag och kräver ett obligatoriskt tyskt skattenummer (TIN).

Efterlevnad på tyska arbetsplatser sträcker sig bortom SOKA-BAU till lagstadgade lönenivåer och tulldeklarationer. Tyskland höjde sin lagstadgade minimilön till 13,90 EUR brutto per timme med verkan från och med den 1 januari 2026, med en planerad höjning till 14,60 EUR den 1 januari 2027. Alla arbetsgivare som utstationerar arbetstagare till Tyskland måste justera sina grundlöner för att uppfylla eller överstiga dessa tröskelvärden.

Innan något arbete påbörjas måste arbetsgivare registrera utstationerade anställda elektroniskt hos den tyska tullmyndigheten (Zollamt) innan de börjar arbeta på en tysk arbetsplats. Denna rapporteringsskyldighet till Zollamt gäller uteslutande anställda; egenföretagare behöver inte registreras hos Zollamt. Enligt utstationeringslagen gäller den lagstadgade minimilönen inte för utstationeringar på upp till åtta dagar för inledande monterings- och installationsarbete som ingår i ett leveransavtal, förutsatt att det inte klassificeras som byggarbete.

Att verka lagligt i Tyskland kräver stor uppmärksamhet på tidsfrister och satser. Arbetsgivare måste granska sina lönesystem för att återspegla den nya SOKA-BAU-avgiften på 14,7 % och de uppdaterade minimilönenivåerna. Se till att varje utstationerad arbetstagare har en aktiv ansökan om ett tyskt skatteidentifikationsnummer för att garantera en smidig hantering av semesterersättningen.

Att inte betala SOKA-BAU-avgifter i tid är ett lagbrott enligt tysk lagstiftning, och överträdare kan drabbas av böter på upp till 500 000 EUR och rättsliga åtgärder i Wiesbaden.