Novosti glede nemškega sklada SOKA-BAU: nižja stopnja prispevkov in obvezne davčne številke za delavce

Tuja gradbena podjetja, ki napotujejo svoje osebje v Nemčijo, morajo upoštevati posodobljene predpise. Predvideni sta dve večji posodobitvi: znižanje stopnje prispevkov za SOKA-BAU, ki bo začelo veljati julija 2026, in nova zahteva po davčnih identifikacijskih številkah delavcev, ki bo začela veljati januarja 2026. Neupoštevanje teh posodobitev lahko zaustavi vaše poslovanje in privede do finančnih kazni.

Upravljanje čezmejnega osebja zahteva uskladitev obračuna plač v matični državi z nemškimi socialnimi skladi in carinsko zakonodajo. Te prilagoditve spreminjajo nekatere finančne vidike in zaostrujejo spremljanje prejemkov delavcev. Delodajalci morajo prilagoditi svoje sisteme za obračun plač in dokumentacijo o delavcih, da bi ohranili skladnost na nemških gradbiščih.

Mesečna prispevna stopnja za SOKA-BAU za shemo plačanega dopusta se je z mesečnim poročilom za julij 2026 znižala na 14,7 % bruto plače. To pomeni znižanje s prejšnje 15,1-odstotne stopnje, kar zmanjšuje stroške dela za delodajalce, ki delujejo v nemškem gradbenem sektorju. Čeprav je stopnja nižja, administrativna pravila glede plačil ostajajo nespremenjena.

Delodajalci morajo oddati svoja mesečna poročila in zagotoviti, da so prispevki za SOKA-BAU nakazani na določen bančni račun do 28. dne v naslednjem mesecu.

Če delodajalec ne plača prispevka za SOKA-BAU do 28. dne v naslednjem mesecu, se mu za vsak začeti mesec zamude obračunajo zamudne obresti v višini 0,9 %. Te obresti se akumulirajo mesečno. Poleg obresti zamuda pri plačilu ali neplačilo po nemški zakonodaji predstavlja prekršek, kršiteljem pa grozi globa do 500.000 evrov.

Kadar pride do sporov glede neplačanih prispevkov, izračunov ali napak pri poročanju, jih delodajalci ne morejo reševati pred lokalnimi sodišči v domači državi. Pravni spori v zvezi s prispevki za SOKA-BAU sodijo pod izključno pristojnost sodišča v nemškem mestu Wiesbaden, kjer je tudi sedež organizacije SOKA-BAU.

Poleg spremenjene stopnje prispevkov je začela veljati tudi sprememba pri identifikaciji delavcev. Od 1. januarja 2026 morajo imeti napoteni delavci nemško davčno identifikacijsko številko (TIN), če želijo prejeti nadomestilo za neizkoriščen dopust ali odškodninska izplačila s strani SOKA-BAU. Brez te individualne identifikacijske številke sklad za regres ne more izvesti izplačil neposredno zaposlenim.

Ta davčna identifikacijska številka neposredno povezuje tujega delavca z nemškim davčnim sistemom za domače zaslužke ali izplačila.

Ko je delavec upravičen do nadomestila za neizkoriščen dopust, mora SOKA-BAU po zakonu plačati pavšalni 20-odstotni dohodninski davek in 1,1-odstotni solidarnostni prispevek neposredno davčnemu uradu v Wiesbadnu. Nemška davčna številka (TIN) je obvezna za pravilno pripisovanje teh davčnih plačil davčni evidenci posameznega delavca. Poleg tega SOKA-BAU od izplačil nadomestil za neizkoriščen dopust odtegne fiksni odstotek za socialno varnost in ga pošlje delodajalcu, ki ga mora nato vplačati organom za socialno varnost v matični državi delavca.

Pridobitev nemške davčne identifikacijske številke zahteva uradno vlogo pred zahtevkom za izplačila. Delodajalci morajo ta postopek začeti že v zgodnji fazi obdobja napotitve, da preprečijo zamude pri plačilih.

Za nemško davčno identifikacijsko številko je treba zaprositi pri nemškem davčnem uradu, kar lahko storijo zaposleni sami ali pa delodajalec v njihovem imenu na podlagi pooblastila.

Dokončanje tega postopka, preden delavec zaključi svojo napotitev, preprečuje administrativna ozka grla.

Razumevanje, kako se dopust pridobi in izplača, je ključnega pomena za natančno poročanje SOKA-BAU. Napoteni delavci v nemškem gradbenem sektorju pridobijo en dan plačanega dopusta za vsakih 12 dni zaposlitve, kar znaša 2,5 dneva na mesec ali 30 dni za celo leto dela. Sobote, nedelje in prazniki se ne štejejo kot delovni dnevi in ne vplivajo na pridobljene dni dopusta ter se iz njih ne koristijo.

Nadomestilo za dopust, ki se delavcem izplača med njihovo napotitvijo, kot tudi izplačila za neizkoriščen dopust, se obračuna v višini 14,25 % bruto plače, zaslužene v Nemčiji. SOKA-BAU delodajalcu povrne 14,25 % regresa, izplačanega delavcem, pod pogojem, da delodajalec nima neporavnanih prispevkov in je izpolnil vse zahteve glede registracije. Če delodajalec zamuja z mesečnimi plačili, bo SOKA-BAU ta povračila zadržala.

Če napoteni delavec med napotitvijo zamenja delodajalca in se zaposli pri drugem gradbenem podjetju, lahko svoje preostale dni dopusta in zbrana sredstva za regres prenese k novemu delodajalcu. To zagotavlja mobilnost na nemškem gradbenem trgu brez izgube pravic. Neizkoriščeni dnevi dopusta iz koledarskega leta se prenesejo v naslednje leto, vendar zapadejo, če niso izrabljeni do 31. decembra tistega naslednjega leta. Če pravice do dopusta zapadejo, lahko delavci neposredno pri SOKA-BAU zaprosijo za odškodnino, ki jo je treba predložiti v enem letu od datuma zapadlosti.

Delavci lahko zaprosijo tudi za denarno nadomestilo namesto dopusta, ko prenehajo delati na nemških gradbiščih vsaj tri mesece, pod pogojem, da niso začeli delati na drugem nemškem gradbišču. To izplačilo je predmet standardnih davčnih odtegljajev in zahteva obvezno nemško davčno številko (TIN).

Skladnost s predpisi na nemških deloviščih presega le prispevke za SOKA-BAU, saj vključuje tudi zakonsko določene ravni plač in carinske napovedi. Nemčija je s 1. januarjem 2026 zvišala svojo zakonsko določeno minimalno plačo na 13,90 EUR bruto na uro, s 1. januarjem 2027 pa je načrtovano zvišanje na 14,60 EUR. Vsi delodajalci, ki napotijo delavce v Nemčijo, morajo prilagoditi svoje osnovne plačne stopnje, da bodo dosegale ali presegale te mejne vrednosti.

Pred začetkom kakršnega koli dela morajo delodajalci napotene delavce elektronsko prijaviti pri nemški carinski upravi (Zollamt), preden ti začnejo delati na nemškem delovišču. Ta obveznost poročanja uradu Zollamt velja izključno za zaposlene; samozaposlenih samostojnih podjetnikov ni treba prijaviti pri uradu Zollamt. V skladu z Zakonom o napotenih delavcih se zakonsko določena minimalna plača ne uporablja za napotitve do osmih dni za začetno montažo in namestitvena dela, ki so del dobavne pogodbe, pod pogojem, da se ne uvrščajo med gradbena dela.

Zakonito poslovanje v Nemčiji zahteva posebno pozornost pri rokih in stopnjah prispevkov. Delodajalci morajo revidirati svoje plačilne sisteme, da bodo upoštevali novo 14,7-odstotno stopnjo prispevka za SOKA-BAU in posodobljene ravni minimalne plače. Zagotovite, da ima vsak napoteni delavec aktivno vlogo za pridobitev nemške davčne številke, kar bo zagotovilo nemoteno izplačilo regresa za dopust.

Neplačilo prispevkov za SOKA-BAU v predpisanem roku se po nemški zakonodaji obravnava kot prekršek, kršiteljem pa grozijo globe do 500.000 EUR in sodni postopki v Wiesbadnu.